發佈日期：2025/03/14
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2025報稅懶人包！申報時間、4大節稅新規看這裡
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2025年報稅季即將在5月1日開始，至6月2日截止，根據所得申報新制，今年綜所稅有4大重要變動，分別為綜合所得稅級距調高、基本生活費增加、幼兒學前扣除額更優、租金支出扣除額擴大，讓民眾有更多節稅機會，提早規劃稅務。《中時新聞網》整理2025年報稅資訊，供民眾參考。
2025年5月1日至6月2日
財政部臉書指出，那不叫稅單，而是「稅額試算通知書」，也就是「幫你試算稅額，通知你參考看看。」納稅義務人要自行申報去年度的所得，跟房屋稅、牌照稅等收到稅單直接繳納的方式不同，並破解稅額試算通知書4迷思：
1、不是每一年都有，年年進行篩選
2、不是每個人都有，符合條件才有
3、不用申請，由國稅局主動篩選
4、只是申報方式的其中一種！沒收到沒關係，可以自行申報
財政部提醒，今年網路報稅系統還能下載「稅額估算表」，查看所得及扣除額資料，照著步驟操作就能完成報稅。
安永聯合會計師事務所安永家族辦公室副總經理張啓晉在臉書表示，今年綜所稅有4大變動
1、級距調高：
綜合所得稅及所得基本稅額相關免稅額、部分扣除額及課稅級距調高，每人免稅額提升至 9.7萬元，去年度增加5000元；標準扣除額 13.1萬元，相較去年度增加7000元。
2、基本生活費調高：
申報戶成員每人保障額提高至 21萬元可不課稅，相較去年度增加了8000元。
3、幼兒學前特別扣除額規定更優惠：
除了取消排富條款，擴大適用年齡到6歲以下。此外，扣除額度提高，適齡子女從每人可扣除12萬元，提高為15萬元；第二名及以上子女，每人可扣除22.5萬元。
例如：家庭育有2名年滿6歲及4歲的子女，共可扣除37.5萬元（15萬元+22.5萬元）
4、租金支出扣除額改變：
從一般扣除額的「列舉扣除額」項目，改列為「特別扣除額」，適用族群更廣，上限從原先12萬元提高至18萬元。
張啓晉提醒納稅義務人，適用條件本次新增「納稅義務人、配偶或受扶養直系親屬在境內有房屋者」，不適用租金特別扣除額，但若因就業、就學等符合財政部解釋函令公告的情形需租屋者，不受此限制。
張啓晉說，此外還增加排富條款，包括減除租金支出及長照特別扣除額後，本人或配偶仍適用累進稅率20%以上者，則無法享有租金扣除。舉例來說，納稅義務人申報戶成員名下無不動產，僅在境內租有一間房屋供一家四口自住，無論適用標準或列舉扣除額者，皆可申報租金支出特別扣除額上限18萬元；但若申報戶符合排富規定，就算是在境內租屋且自用，也不適用此項扣除額。
包括稅率10%適用額提高，遺產5,621萬元以下、贈與2,811萬元以下，享較低稅負。且夫妻互贈免稅，搭配超額贈與，每年可多傳承 622萬元。
資料來源：MSN新聞